Как правильно отразить в 6 ндфл зарплату

как правильно отразить в 6 ндфл зарплату

Если доначисленная заработная плата включена в данную строчку, то НДФЛ с донаисленной заработной платы также включается в строчку “070”3 В какой строчке отражается доначисленная зарплата за прошлые годы? Данная часть дохода НЕ включается в строчку “020” первого раздела, так как доход получен не в отчётном периоде, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ

Пример, связанный с доначислением заработной платы.. Работники получили зарплату за июль 5 августа. Через неделю бухгалтер узнал, что минимальная зарплата по региону увеличилась до 20 350 руб. Новый размер действует с 1 июля 2017 года. Поэтому бухгалтер пришлось доначислить зарплату работникам.

Общая сумма доплаты составила 10 000 руб. НДФЛ с доплаты — 1 300 руб. (10 000 руб. × 0,13). Работники получили доплату в тот же день. Отразим доплату в отчете.

Как отразить в 6-ндфл зарплату выплаченную раньше срока

Ведь последний день месяца еще не наступил. Значит, вся зарплата — это аванс, с которого компания не должна удерживать НДФЛ. Такой вывод сделали чиновники и налоговики (письма Минфина России от 22.07.15 № 03-04-06/42063, ФНС России от 29.04.16 № БС-4-11/7893). Поэтому компания вправе выдать сотруднику зарплату без вычета налога, а НДФЛ удержать со следующего денежного дохода.

Важноimportant
Например, со следующей зарплаты.

На примере

По просьбе сотрудника компания выдала ему зарплату за апрель 25 апреля — 40 000 руб. В этот же день она исчислила НДФЛ — 5200 руб. (40 000 руб. × 13%), но удерживать его при выплате не стала. Налог компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 8 июня.


Зарплата за май — 40 000 руб. НДФЛ — 5200 руб. Сотрудник получил на руки 29 600 руб. (40 000 — 5200 — 5200). Даты удержания и перечисления НДФЛ с апрельской зарплаты компания привязала к зарплате за май.

Как отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь

НК РФ). Поэтому заполнить расчет налоговики рекомендуют так (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/[email protected]). В строке 100 — записать последний день месяца, даже если он попадает на выходной, в стоке 110 — дату выдачи зарплаты, а в строке 120 — следующий день.

На примере

По просьбе сотрудника компания выдала ему зарплату за апрель 25 апреля — 40 000 руб. В этот же день она удержала НДФЛ — 5200 руб. (40 000 руб.
× 13%).

Вниманиеattention
Дата получения дохода в виде зарплаты — 30.04.2016, дата удержания НДФЛ — 25.04.2016, а крайний срок перечисления — 26.04.2016. Компания заполнила раздел 2 расчета, как в образце 18.

Образец 18. Как заполнить досрочную зарплату, если компания удержала НДФЛ

Второй вариант — показать, что налог удержан только со следующих выплат.


Если компания выдает зарплату до окончания месяца, сотрудник еще не получил доход.

Как отразить в 6-ндфл зарплату за декабрь 2018

Инфоinfo
НК РФ). Это не распространяется на даты получения дохода и удержания НДФЛ в строках 100 и 110. Дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца. Даже если этот день выпадает на выходной. Удерживает НДФЛ компания на дату выдачи, даже если выплатила доход в выходной день.

Поэтому в строке 110 поставьте дату выдачи зарплаты.

Что касается строки 120, то эта дата переносится. Перечислить налог надо не позднее следующего дня после выплаты. Если компания выдала деньги в субботу, то вправе заплатить НДФЛ в понедельник.

Поэтому в строке 120 запишите ближайший рабочий день, когда компания вправе перечислить НДФЛ.

На примере

Компания выдала из кассы зарплату за май 4 июня — 500 000 руб. и удержала в этот день НДФЛ с этой суммы — 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Срок оплаты НДФЛ — 6 июня, поскольку 5 июня выпадает на выходной.

Как отразить в 6 ндфл зарплату выданную раньше срока

Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.

В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала зарплату и удержала налог. Компания еще не выплатила деньги и не удержала НДФЛ. Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/[email protected]).

Второй вариант — заполнить три блока строк 100–140. В строке 100 поставьте дату получения дохода — последний день месяца. В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/[email protected]). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц. А в строке 140 — ноль.

На примере

Компания в течение первого и второго кварталов только начисляла, но не выдавала зарплату. За первый квартал компания начислила шести работникам 300 000 руб.

Как отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь 2017

Зарплату за май компания выдала в июле. Поэтому в разделе 2 расчета за полугодие эту выплату показывать не надо, а в разделе 1 не надо показывать НДФЛ с майской заплаты как удержанный. Расчет за полугодие компания заполнила, как в образце 6.

Образец 6. Как отразить зарплату, которую компания выдала с опозданием

Наверх

4.

Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты.

Как отразить в 6 ндфл зарплату за март

НК РФ признается один день – 31.05.2017, данные по ним включаются в разд. 2 расчета отдельными блоками в связи с тем, что сроки перечисления налога по этим доходам разные:

– по отпускным срок перечисления налога выпадает на 31.05.2017;

– по заработной плате – на 01.06.2017.

ФНС в Письме № ГД-4-11/[email protected] (п. 19) также отмечает, что невыделение в отдельные группы межрасчетных выплат(заработной платы, опускных, больничных и т. д.) является нарушением порядка заполнения расчета.

При заполнении строк 100 – 140 по различным видам доходов наиболее распространенными ошибками являются неверное указание даты фактического получения дохода (строка 100), даты удержания налога (строка 110) и срока перечисления налога (строка 120).

Как отразить в 6-ндфл зарплату

За январь — июнь она начислила шести сотрудникам 610 000 руб. НДФЛ исчисленный — 79 300 руб. (610 000 руб. × 13%). 5 апреля компания выдала зарплату за февраль — 110 000 руб. и удержала НДФЛ — 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 5 мая — зарплату за март — 130 000 руб., НДФЛ — 16 900 (130 000 руб. × 13%). 7 июня — за апрель — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.

Раздел 1. В строке 020 компания показала всю начисленную зарплату за полугодие и весь исчисленный налог.

В строку 070 записала только НДФЛ, удержанный с зарплаты за февраль, март и апрель, — 45 500 руб. (14 300 + 16 900 + 14 300).

Раздел 2. В строке 100 расчета за полугодие компания отразила даты получения дохода по зарплате за февраль — апрель: 29 февраля, 31 марта и 30 апреля. В строке 110 — даты удержания НДФЛ: 5 апреля, 5 мая и 7 июня. В строке 120 — сроки перечисления НДФЛ: 6 апреля, 6 мая и 8 июня.

Как отразить в 6 ндфл зарплату за июнь

Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск за свой счёт

В середине месяца компания выдала работнику аванс, с которого не удерживала НДФЛ. Затем сотрудник ушел в отпуск за свой счет до окончания квартала.

На дату, когда компания выдала аванс, сотрудник еще не получил доход. Поэтому удержать НДФЛ в этот день компания не вправе (письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-04-06/4321).

Даже если знает, что других выплат до конца месяца у сотрудника не будет.

Доход считается полученным в последний день месяца. На эту дату исчислите НДФЛ. Аванс отразите только в разделе 1 расчета. В строке 020 покажите доход, в строке 040 — исчисленный НДФЛ.
Удержать налог в отчетном периоде компания не сможет, но заполнять неудержанный НДФЛ в строке 080 не надо. Ведь удержать налог получится в следующем квартале. В раздел 2 отчета за полугодие выплату не включайте.

Как отразить в 6 ндфл переходящую зарплату

А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как налог компания удерживает в день выдачи зарплаты. Значит, зарплату за каждый месяц покажите в двух блоках.

На примере

Компания выдает зарплату работникам цеха 5-го числа следующего месяца. Зарплату за апрель выдала 5 мая. Доход работников цеха — 400 000 руб.

НДФЛ — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдает зарплату 10-го числа. Доход за апрель — 600 000 руб. НДФЛ — 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30.04.2016. Несмотря на то что 30-е число выходной, этот день не переносится на ближайший рабочий день.

Эту дату компания записала в строке 100 расчета. НДФЛ компания удерживала два дня — 5 и 10 мая. Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 8.

Образец 8. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату в разные дни

Наверх

6.

Как отразить в 6 ндфл невыплаченную зарплату

Доходы получили 13 сотрудников.

Зарплату за январь — июнь компания отразила в разделе 1 расчета за полугодие. В строке 020 записала 1 165 000 руб. (700 000 + 300 000 + 165 000). В строке 040 — исчисленный налог 151 450 руб. (91 000 + 39 000 + 21 450).

В строке 070 компания записала удержанный НДФЛ 130 000 руб. (91 000 + 39 000).

Раздел 1 компания заполнила, как в образце 16.

Образец 16. Как отразить зарплату, начисленную в текущем квартале, а выданную в следующем квартале

Наверх

11. Компания выдает зарплату тремя частями

Компания выдала сотруднику зарплату тремя частями.

С двух выплат удержала НДФЛ.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца даже несколькими частями, это еще не доход.

Как правильно отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь 2018

В строке 070 раздела 1 запишите только НДФЛ, удержанный по состоянию на 30 июня. Значит, налог с зарплаты за июнь не показывайте, так как удержите его только в июле. Так рекомендуют и налоговики (письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

В разделе 2 отразите эту операцию в расчете за девять месяцев.

Ведь дата удержания НДФЛ приходится уже на следующий отчетный период. На примере

За первый квартал компания начислила зарплату в сумме 700 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 91 000 руб. (700 000 руб. × 13%). За апрель—май — 300 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%). Доходы получили 12 сотрудников.

30 июня компания начислила зарплату за июнь — 165 000 руб., НДФЛ — 21 450 руб. (165 000 руб. × 13%).

Зарплату за июнь компания выдала только 5 июля и на эту дату удержала НДФЛ.

Как правильно отразить в 6 ндфл зарплату за август 2019

Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2020 году».

Отражение аванса в отчёте 6-НДФЛ с примером

Для отражения зарплатного аванса, а вернее для выплаты по нему налога НДФЛ, не выделено отдельной строчки в отчёте 6-НДФЛ. Для объяснения данной “недоработки” есть несколько причин, которые регламентируются следующими нормами законодательной базы:

  • согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ, на работодателя накладывается обязательство исчисления НДФЛ на момент фактического получения дохода сотрудником;
  • согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, удержание НДФЛ из заработной платы работника должно происходить в момент её фактической выплаты;
  • согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ и письму Минфина РФ от 13 июля 2017г.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *